Статья 183 НК ч.2. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)

1. 1.
   Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие операции:
2. 1.
   передача подакцизных товаров одним структурным подразделением организации, не являющимся самостоятельным налогоплательщиком, для производства других подакцизных товаров другому такому же структурному подразделению этой организации, за исключением операций, признаваемых объектом налогообложения акцизами в соответствии с подпунктом 22 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, если иное не установлено настоящим пунктом; (В редакции федеральных законов от 29.12.2000 № 166-ФЗ; от 29.05.2002 № 57-ФЗ; от 27.11.2010 № 306-ФЗ)
3. 2.
   (Подпункт утратил силу - Федеральный закон от 21.07.2005 № 107-ФЗ)
4. 3.
   (Подпункт утратил силу - Федеральный закон от 21.07.2005 № 107-ФЗ)
5. 4.
   реализация подакцизных товаров, помещенных под таможенную процедуру экспорта, за пределы территории Российской Федерации с учетом потерь в пределах норм естественной убыли, а также передача подакцизных товаров, произведенных из давальческого сырья, собственнику или по его указанию другим лицам в случае реализации указанных товаров за пределы территории Российской Федерации в соответствии с таможенной процедурой экспорта с учетом потерь (в пределах норм естественной убыли). (В редакции федеральных законов от 26.07.2006 № 134-ФЗ, от 30.10.2007 № 240-ФЗ, от 27.11.2010 № 306-ФЗ, от 30.09.2013 № 269-ФЗ, от 31.07.2023 № 389-ФЗ)

Освобождение указанных операций от налогообложения производится в соответствии со статьей 184 настоящего Кодекса.

Положения настоящего подпункта не применяются в отношении операции, предусмотренной подпунктом 31 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса; (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 23.11.2015 № 323-ФЗ)

(Подпункт в редакции Федерального закона от 24.07.2002 № 110-ФЗ)

1. 4.1.
   реализация (передача) подакцизных товаров, вывезенных в таможенной процедуре реэкспорта, полученных (образовавшихся) в результате операций по переработке товаров, помещенных под таможенную процедуру переработки на таможенной территории, а также передача собственнику или по его указанию другим лицам подакцизных товаров, произведенных из давальческого сырья (материалов), ранее помещенного под таможенную процедуру переработки на таможенной территории, в случае реализации указанных товаров за пределы территории Российской Федерации в соответствии с таможенной процедурой реэкспорта.

Освобождение указанных операций от налогообложения производится в соответствии со статьей 184 настоящего Кодекса;

(Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 27.11.2017 № 353-ФЗ)

1. 4.2.
   реализация (передача) подакцизных товаров, вывезенных в таможенной процедуре реэкспорта, изготовленных (полученных) из товаров, помещенных под таможенные процедуры свободной таможенной зоны, свободного склада, а также передача собственнику или по его указанию другим лицам подакцизных товаров, произведенных из давальческого сырья (материалов), ранее помещенного под таможенные процедуры свободной таможенной зоны, свободного склада, в случае реализации указанных товаров за пределы территории Российской Федерации в соответствии с таможенной процедурой реэкспорта.

Освобождение указанных операций от налогообложения производится в соответствии со статьей 184 настоящего Кодекса;

(Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 27.11.2017 № 353-ФЗ)

1. 5.
   (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 24.07.2002 № 110-ФЗ) (Утратил силу - Федеральный закон от 26.07.2006 № 134-ФЗ)
2. 6.
   первичная реализация (передача) конфискованных и (или) бесхозяйных подакцизных товаров, подакцизных товаров, от которых произошел отказ в пользу государства и которые подлежат обращению в государственную и (или) муниципальную собственность, на промышленную переработку под контролем таможенных и (или) налоговых органов либо уничтожение;
3. 7.
   (Подпункт утратил силу - Федеральный закон от 07.07.2003 № 117-ФЗ)
4. 8.
   (Подпункт утратил силу - Федеральный закон от 07.07.2003 № 117-ФЗ)
5. 9.
   (Подпункт утратил силу - Федеральный закон от 07.07.2003 № 117-ФЗ)
6. 10.
   (Подпункт утратил силу - Федеральный закон от 07.07.2003 № 117-ФЗ)
7. 11.
   (Подпункт утратил силу - Федеральный закон от 07.07.2003 № 117-ФЗ)
8. 12.
   (Подпункт утратил силу - Федеральный закон от 07.07.2003 № 117-ФЗ)
9. 13.
   (Подпункт исключен - Федеральный закон от 08.08.2001 № 126-ФЗ)
10. 14.
    (Подпункт исключен - Федеральный закон от 08.08.2001 № 126-ФЗ)
11. 15.
    (Подпункт исключен - Федеральный закон от 08.08.2001 № 126-ФЗ)
12. 16.
    операции по передаче в структуре одной организации:

    • произведенного налогоплательщиком, имеющим соответствующее свидетельство, указанное в подпунктах 2 - 4 пункта 1 статьи 179.2 настоящего Кодекса, этилового спирта для дальнейшего производства спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукции в металлической аэрозольной упаковке, и (или) спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукции в малой емкости, и (или) спиртосодержащей продукции бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке соответственно;
    • ректификованного этилового спирта, произведенного налогоплательщиком из спирта-сырца, подразделению, осуществляющему производство алкогольной продукции, в том числе виноматериалов, и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции; (В редакции Федерального закона от 29.11.2021 № 382-ФЗ)

произведенных налогоплательщиком дистиллятов, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 181 настоящего Кодекса (далее также в настоящей главе - дистилляты), для выдержки и (или) купажирования в целях дальнейшего производства (розлива) этой же организацией алкогольной продукции, в том числе виноматериалов; (В редакции Федерального закона от 29.11.2021 № 382-ФЗ)

произведенного налогоплательщиком, имеющим свидетельство на производство фармацевтической продукции и лицензию на производство лекарственных средств и (или) лекарственных препаратов, ректификованного этилового спирта из пищевого сырья для дальнейшего производства фармацевтической субстанции спирта этилового; (В редакции Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ)

(Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 27.11.2010 № 306-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 29.09.2019 № 326-ФЗ)

1. 17.
   в отношении авиационного керосина - операции, указанные в подпунктах 1, 6 - 13 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 24.11.2014 № 366-ФЗ)
2. 18.
   в отношении бензола, параксилола и ортоксилола - операции, указанные в подпунктах 1, 6 - 13 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 24.11.2014 № 366-ФЗ)
3. 19.
   в отношении нефтяного сырья - операции, указанные в подпунктах 1, 6 - 13 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 03.08.2018 № 301-ФЗ)
4. 20.
   (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 03.08.2018 № 301-ФЗ) (Утратил силу - Федеральный закон от 30.07.2019 № 255-ФЗ)
5. 21.
   в отношении винограда - операции, указанные в подпунктах 1, 6 - 13 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 29.09.2019 № 326-ФЗ)
6. 22.
   в отношении этана - операции, указанные в подпунктах 1, 6 - 13 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 15.10.2020 № 321-ФЗ)
7. 23.
   в отношении СУГ - операции, указанные в подпунктах 1, 6 - 13 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 15.10.2020 № 321-ФЗ)
8. 24.
   реализация (в том числе на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров) на территории Российской Федерации российскими организациями, включенными в реестр поставщиков бункерного топлива, и (или) российскими организациями, имеющими лицензию на осуществление погрузочно-разгрузочной деятельности (применительно к опасным грузам на железнодорожном транспорте, внутреннем водном транспорте, в морских портах), и (или) российскими организациями, заключившими с организациями, включенными в реестр поставщиков бункерного топлива, договоры, на основании которых используются объекты, посредством которых осуществляется бункеровка (заправка) водных судов, иностранным организациям средних дистиллятов, произведенных указанными российскими организациями и вывезенных за пределы территории Российской Федерации в качестве припасов на водных судах в соответствии с правом Евразийского экономического союза; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 02.07.2021 № 305-ФЗ)
9. 25.
   в отношении стали жидкой, предусмотренной подпунктом 21 пункта 1 статьи 181 настоящего Кодекса, - операции, указанные в подпунктах 1, 6 - 13 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 29.11.2021 № 382-ФЗ)
10. 26.
    в отношении стали жидкой, предусмотренной подпунктом 22 пункта 1 статьи 181 настоящего Кодекса, - операции, указанные в подпунктах 1, 6 - 13 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, а также операция, указанная в подпункте 42 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, при выполнении хотя бы одного из следующих условий:

    • организация использует сталь жидкую для получения продуктов (полупродуктов) металлургического производства путем литья и при этом масса таких продуктов (полупродуктов) металлургического производства, оприходованных этой организацией за налоговый период, не превышает 1 000 тонн;
    • организация использует сталь жидкую для получения продуктов (полупродуктов) металлургического производства путем литья, непосредственно используемых в технологическом процессе производства продукции при осуществлении деятельности по классам 25.40, 26, 28, 29, 30 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности, или производит специальную сталь. Условие настоящего абзаца считается выполненным в случае, если соответствующая организация включена в перечень, утверждаемый федеральным органом исполнительной власти Российской Федерации, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере промышленного и оборонно-промышленного комплекса, по согласованию с Министерством финансов Российской Федерации. При этом организация, производящая специальную сталь, включается в указанный перечень при условии производства такой организацией специальной стали не более 300 000 тонн в году, предшествующем году включения в указанный перечень, и применяет предусмотренное настоящим подпунктом освобождение в части использования стали жидкой, являющейся специальной сталью. Порядок ведения указанного перечня утверждается Правительством Российской Федерации;
    • (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 29.11.2021 № 382-ФЗ)
11. 27.
    реализация на территории Российской Федерации организациями, имеющими свидетельство на производство фармацевтической продукции, произведенных ими лекарственных средств и (или) лекарственных препаратов при условии, что в отношении фармацевтической субстанции спирта этилового, использованной для производства указанных лекарственных средств и (или) лекарственных препаратов, исчислена сумма акциза налогоплательщиком; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ)
12. 28.
    реализация на территории Российской Федерации изготовленных по рецептам на лекарственные препараты, по требованиям медицинских организаций (ветеринарных организаций или организаций (индивидуальных предпринимателей), осуществляющих разведение, выращивание и содержание животных) в соответствии с правилами изготовления и отпуска лекарственных препаратов, утвержденными уполномоченным федеральным органом исполнительной власти, лекарственных препаратов аптечными организациями (ветеринарными аптечными организациями), имеющими лицензию на фармацевтическую деятельность; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ)
13. 29.
    в отношении природного газа, предусмотренного подпунктом 14 пункта 1 статьи 181 настоящего Кодекса, - операции, указанные в подпунктах 1, 6 - 13 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, если иное не установлено международным договором Российской Федерации. (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ)
14. 2.
    Перечисленные в пункте 1 настоящей статьи операции не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) только при ведении и наличии отдельного учета операций по производству и реализации (передаче) таких подакцизных товаров. (В редакции федеральных законов от 29.12.2000 № 166-ФЗ; от 07.07.2003 № 117-ФЗ)
15. 3.
    Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) ввоз на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, подакцизных товаров, от которых произошел отказ в пользу государства и которые подлежат обращению в государственную и (или) муниципальную собственность. (В редакции федеральных законов от 30.10.2007 № 240-ФЗ, от 27.11.2010 № 306-ФЗ, от 31.07.2023 № 389-ФЗ)