Налоговый юрист

Вычеты, налог при продаже недвижимости, требования и решения инспекции, проверки, штрафы и возврат переплаты. Разбор по Налоговому кодексу с указанием сроков — в налоговых спорах почти всё решает срок и досудебный порядок.

• Как получить налоговый вычет при покупке квартирыИмущественный вычет предоставляется в размере фактических расходов на приобретение жилья в пределах установленного лимита и дополнительно по процентам по целевому займу (ст. 220 НК РФ). Получить его можно через декларацию по итогам года или у работодателя в течение года по уведомлению инспекции.
• Нужно ли платить налог при продаже квартирыДоход от продажи недвижимости освобождается от налога, если объект находился в собственности не менее минимального срока владения — пяти лет, а в перечисленных случаях трёх (ст. 217.1 НК РФ). Иначе доход уменьшается на вычет или на фактические расходы на приобретение (ст. 220 НК РФ).
• Как обжаловать решение налоговой инспекцииРешение по проверке обжалуется сначала в вышестоящий налоговый орган: апелляционная жалоба — до вступления решения в силу, то есть в течение месяца, обычная жалоба — в течение года (ст. 138, 139, 139.1 НК РФ). Обращение в суд без досудебного обжалования невозможно.
• Какие права есть у налогоплательщика при проверкеКамеральная проверка проводится в течение трёх месяцев со дня подачи декларации без специального решения (ст. 88 НК РФ), выездная — по решению руководителя инспекции, не более двух месяцев с возможностью продления и приостановления (ст. 89 НК РФ). Проверкой охватываются три календарных года, предшествующих году решения.
• Что такое дробление бизнеса и почему за него доначисляют налогиУменьшение налоговой базы недопустимо, если основной целью сделки является неуплата налога или обязательство исполнено не тем лицом, которое указано в договоре (ст. 54.1 НК РФ). Формальное разделение единого бизнеса ради сохранения специальных режимов приводит к объединению показателей и доначислению налогов по общей системе.
• Что делать, если пришло требование об уплате налогаТребование направляется при отрицательном сальдо единого налогового счёта и исполняется в указанный в нём срок (ст. 69, 70 НК РФ). При неисполнении взыскание с организаций и предпринимателей производится за счёт средств на счетах во внесудебном порядке (ст. 46 НК РФ), а с граждан — по общему правилу через суд (ст. 48 НК РФ).
• Как уменьшить налоговый штрафПри наличии хотя бы одного смягчающего обстоятельства штраф уменьшается не менее чем в два раза, а перечень таких обстоятельств открытый (ст. 112, 114 НК РФ). Привлечение невозможно по истечении трёх лет со дня совершения правонарушения или окончания периода, в котором оно совершено (ст. 113 НК РФ).
• Как вернуть переплату по налогамПоложительное сальдо единого налогового счёта возвращается или зачитывается по заявлению налогоплательщика (ст. 78, 79 НК РФ). Заявление о возврате сумм, уплаченных более трёх лет назад, инспекция не рассматривает — этот срок является ключевым ограничением.
• Что выбрать — самозанятость, ИП или ОООВыбор режима определяется видом деятельности, размером дохода, наличием работников и составом покупателей. Упрощённая система регулируется главой 26.2 НК РФ, патентная — главой 26.5, а общая система с налогом на доходы физических лиц — главой 23 НК РФ.
• Как получить вычет за лечение, обучение и спортСоциальные вычеты предоставляются по расходам на обучение, лечение, физкультурные услуги, добровольное страхование и взносы в пределах общего годового лимита; по дорогостоящему лечению вычет предоставляется в размере фактических расходов без ограничения (ст. 219 НК РФ).