Что делать, если пришло требование об уплате налога
Требование направляется при отрицательном сальдо единого налогового счёта и исполняется в указанный в нём срок (ст. 69, 70 НК РФ). При неисполнении взыскание с организаций и предпринимателей производится за счёт средств на счетах во внесудебном порядке (ст. 46 НК РФ), а с граждан — по общему правилу через суд (ст. 48 НК РФ).
Сначала следует проверить само сальдо: с введением единого налогового счёта значительная часть требований вызвана не реальной недоимкой, а неверным распределением платежей, задвоением начислений или несданной отчётностью. Акт сверки и справка о принадлежности сумм запрашиваются бесплатно и дают точную картину.
Для граждан взыскание проходит через судебный приказ мирового судьи. Приказ можно отменить возражением в двадцатидневный срок со дня направления копии, и тогда инспекция обязана обращаться с административным иском в порядке КАС РФ, где вы вправе оспорить и расчёт, и пропуск сроков.
Сроки для инспекции жёсткие: пропуск срока на обращение в суд лишает права на взыскание, хотя суд может восстановить его при уважительных причинах. Проверка соблюдения сроков — самый результативный аргумент по старым долгам.
Приостановление операций по счетам и арест имущества применяются как обеспечительные меры (ст. 76, 77 НК РФ); их незаконное применение даёт право на проценты за каждый день блокировки.
Признание задолженности безнадёжной и её списание возможны в случаях, перечисленных в ст. 59 НК РФ, в том числе при утрате инспекцией возможности взыскания в связи с истечением сроков, подтверждённой судебным актом. Именно поэтому по старым долгам имеет смысл добиваться судебного акта с констатацией пропуска срока.
Что делать
- Запросите справку о сальдо единого налогового счёта и акт сверки — часто требование основано на ошибке распределения.
- Проверьте сроки направления требования и обращения за взысканием.
- При судебном приказе подайте возражения в установленный срок — это переводит спор в состязательный процесс.
- Оспаривайте расчёт письменно, с приложением платёжных документов и деклараций.
- По безнадёжной задолженности добивайтесь судебного акта об утрате возможности взыскания и последующего списания.
Нормы, на которых это построено
- ст. 45 НК ч.1Исполнение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов
- ст. 46 НК ч.1Взыскание задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов) - организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента - организации, индивидуального предпринимателя в банках, а также за счет его электронных денежных средств и цифровых рублей на счетах цифрового рубля
- ст. 48 НК ч.1Взыскание задолженности за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов, плательщика страховых взносов) - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем
- ст. 59 НК ч.1Признание задолженности безнадежной к взысканию и ее списание
- ст. 69 НК ч.1Требование об уплате задолженности
- ст. 70 НК ч.1Сроки направления требования об уплате задолженности
- ст. 76 НК ч.1Приостановление операций по счетам в банках, по счетам цифрового рубля, а также переводов электронных денежных средств организаций и индивидуальных предпринимателей
- ст. 286 КАСПраво на обращение в суд с административным исковым заявлением о взыскании обязательных платежей и санкций
Так тоже спрашивают: взыскание налога с физического лица; налоговая списала деньги со счёта; единый налоговый счёт отрицательное сальдо; срок взыскания налоговой задолженности