Как получить вычет за лечение, обучение и спорт
Социальные вычеты предоставляются по расходам на обучение, лечение, физкультурные услуги, добровольное страхование и взносы в пределах общего годового лимита; по дорогостоящему лечению вычет предоставляется в размере фактических расходов без ограничения (ст. 219 НК РФ).
Общий лимит распространяется на большинство социальных расходов суммарно, кроме обучения детей, для которого установлен отдельный лимит на каждого ребёнка, и дорогостоящего лечения, которое лимитом не ограничено. Перечень дорогостоящих видов лечения утверждается правительством, а вид подтверждается кодом в справке медицинской организации — именно этот код определяет размер вычета.
Вычет за обучение возможен и за себя по любой форме, и за детей до двадцати четырёх лет только по очной форме, а также за братьев и сестёр. Организация должна иметь лицензию на образовательную деятельность; для индивидуального предпринимателя, обучающего лично, достаточно указания образовательной деятельности в реестре.
За лечение вычет предоставляется по расходам на себя, супруга, родителей и детей до восемнадцати лет, а при очном обучении — до двадцати четырёх. Лекарства входят в вычет при назначении врачом и подтверждении расходов.
С 2024 года действует упрощённый порядок: медицинские, образовательные и физкультурные организации сами передают сведения в налоговую, и вычет предоставляется по предзаполненному заявлению без сбора справок и декларации.
Вернуть налог можно за три предшествующих года; неиспользованный остаток социального вычета на следующие годы не переносится — это принципиальное отличие от имущественного вычета.
Что делать
- Соберите договоры, лицензии и платёжные документы, оформленные на того, кто заявляет вычет.
- Получите справку об оплате медицинских услуг с кодом вида лечения — от кода зависит лимит.
- Проверьте, передала ли организация сведения в налоговую: тогда вычет оформляется по упрощённому порядку.
- Распределите расходы по годам: остаток социального вычета не переносится.
- Подайте декларацию или заявление работодателю, не пропустив трёхлетний срок возврата.
Нормы, на которых это построено
- ст. 210 НК ч.2Налоговая база
- ст. 219 НК ч.2Социальные налоговые вычеты
- ст. 229 НК ч.2Налоговая декларация
- ст. 78 НК ч.1Зачет сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета
- ст. 88 НК ч.1Камеральная налоговая проверка
Так тоже спрашивают: социальный налоговый вычет; вычет за лечение зубов; вычет за обучение ребёнка; вычет за фитнес и спорт