Что выбрать — самозанятость, ИП или ООО

Самозанятость подходит для личной деятельности без работников и с ограниченным годовым доходом. Главные ограничения: нельзя перепродавать чужие товары, нанимать работников по трудовым договорам, а также оказывать услуги бывшему работодателю в течение двух лет после увольнения — последний запрет введён именно против подмены трудовых отношений и проверяется автоматически.

Индивидуальный предприниматель на упрощённой системе выбирает объект: доходы либо доходы, уменьшенные на расходы. Первый вариант проще и выгоднее при высокой рентабельности; второй — при существенных подтверждённых затратах. Объект можно менять только с начала календарного года (ст. 346.14 НК РФ).

Патентная система применяется по перечисленным видам деятельности с ограничением по доходу и численности работников; налог считается от потенциального дохода, а не от фактического, что выгодно при высокой выручке в разрешённых видах деятельности (ст. 346.43, 346.45 НК РФ).

Общество с ограниченной ответственностью выбирают, когда есть партнёры, нужен ограниченный имущественный риск или требования контрагентов и лицензий не позволяют работать иначе. Плата за это — сложнее учёт и налогообложение выплаты прибыли участникам.

Ключевой практический риск для всех режимов — переквалификация отношений с заказчиками в трудовые, если самозанятые или предприниматели фактически работают по графику и подчиняются правилам заказчика. Последствия — доначисление налога на доходы физических лиц, страховых взносов, пеней и штрафов заказчику.